Самозанятые граждане – фрилансеры.
- Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
- В чем их отличие от ИП;
- Действующее законодательство по самозанятым гражданам.
Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.
Виды деятельности для самозанятых граждан
Под это определение потенциально подходят такие граждане:
- Репетиторы;
- Фотографы;
- Швеи;
- Сапожники;
- Частные водители;
- Уборщицы;
- Горничные;
- Ремонтники;
- Няни;
- Дизайнеры;
- Переводчики;
- Рыбаки;
- Ярмарочные торговцы;
- Журналисты;
- Копирайтеры;
- Программисты;
- Парикмахеры и мастера маникюра;
- Владельцы гостиниц для животных.
Две общие черты объединяют все эти профессии.
Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.
Приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.
Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия
На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.
Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.
Показатель | Индивидуальные предприниматели | Самозанятые граждане |
Регистрация | Проходят полную процедуру регистрации ИП в ФНС, в том числе составление заявления, предоставление документов, оплату госпошлины | Должна быть упрощена по сравнению с регистрацией ИП – возможно, будет происходить автоматически при покупке патента |
Стоимость регистрации | 800 рублей | Анонсировалась символическая плата в 100 рублей |
Система налогообложения | Применяют по своему выбору ОСНО (общую), УСН (упрощенную), ПСН (патент) или ЕНВД (единый налог) | Вероятно, они смогут приобретать только патент (покупка такого разрешения заменяет собой все налоги) |
Налоговая отчетность | Присутствует или нет в зависимости от системы налогообложения | В случае с патентом:
— нет налоговой отчетности — нет контрольно-кассовых аппаратов — нет ведения книги доходов и расходов |
Наемный труд | Имеют право привлекать наемных работников | Не могут нанимать работников, работают только сами |
Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.
Выход самозанятых из тени – кому это выгодно?
Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.
Это позволяет ему:
- Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
- Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
- Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.
Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».
Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:
- Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
- Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
- Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
- Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
- Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
- Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.
С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:
- Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
- Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
- Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.
Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.
История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017
В таблице приведены самые значимые этапы обсуждения вопроса начиная с 2015 года. Остается надеяться, что в июне 2017 таблицу можно будет пополнить более конкретной информацией.
Дата | Мероприятие | Принятые решения |
Апрель 2015 | Расширенная коллегия Министерства финансов | Дмитрий Медведев заявил о том, что в ближайшем будущем будут проработаны налоговые спецрежимы и введен патент для самозанятых граждан. У таких граждан появится возможность платить налоги и страховые взносы «в одно окно» |
7 августа 2015 | Встреча Д. Медведева с уполномоченным при Президенте по защите прав предпринимателей (омбудсменом) Борисом Титовым | По поручению Президента ранее была создана рабочая группа по самозанятым гражданам, возглавленная Титовым. Она подготовила пакет предложений с такими пунктами:
— Ввести новый вид бизнеса под названием «ИП-самозанятые»; — Облегчить им административный режим в связи с запретом нанимать работников; — Максимально облегчить процедуру регистрации – довести ее почти до автоматизма; — Финансовая нагрузка не должна превышать 23 тысячи рублей ежегодно |
30 марта (30 апреля) 2016 | Совещание Президента с членами правительства (перечень поручений) | Президент поручил Правительству разработать условия для самозанятых граждан для ведения бизнеса по упрощенной схеме – в виде получения патента |
18 ноября 2016 | Заседание Госдумы | Госдума приняла поправки в Налоговый Кодекс, согласно которым трем категориям самозанятых граждан предоставляются налоговые каникулы – при их добровольной легализации |
1 (5) декабря 2016 | Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений) | В. Путин поручил Правительству РФ в рамках поддержки предпринимательства проработать вопрос по определению правового статуса самозанятых граждан. Срок – до 15 июня 2017 года |
8 декабря 2016 | Указания Д. Медведева Министерству юстиции | Премьер поручил Минюсту внести в законодательство поправки, содержащие информацию по статусу самозанятых граждан.
Установленный срок: Подготовить проект доклада президенту – до 25 мая 2017 |
Всё за двадцать
Как обещают разработчики законопроекта, общая цена патента не будет превышать 20000 рублей. Из них платеж в Пенсионный фонд будет равняться 9000 рублей, в Фонд обязательного медицинского страхования – 1000 рублей. Еще 10000 уйдут в бюджет региона, хотя на местах эту часть смогут скорректировать в сторону понижения. Платеж будет один, а средства разделит и перечислит казначейство. Это будет сделано в течение 10 дней после приобретения патента.
По сравнению с индивидуальными предпринимателями, которые тоже имеют право на патентную систему налогообложения, аналогичный документ самозанятых выглядит куда как привлекательнее.
Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2017 году?
Таким образом, после долгих разговоров и споров были предприняты конкретные шаги в решении вопроса:
- Самозанятыми официально признаются пока только три категории:
- Граждане, которые присматривают за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
- Репетиторы;
- Граждане, занимающиеся уборкой жилых помещений.
- Этим трем категориям предлагается явиться в ФНС и легализоваться, то есть заявить о своей деятельности. Особенностью такой регистрации является полное освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на два года – 2017 и 2018. Иначе говоря, им предоставляются «налоговые каникулы» в обмен на выход из тени.
- По окончании действия «налоговых каникул» самозанятым гражданам на данный момент предлагается либо открыть ИП, то есть перейти на тот же порядок уплаты налогов, что и для ИП, либо прекратить свою деятельность.
Размышления о принятых поправках в налоговом законодательстве
Во-вторых, после 2017 года ожидается, что каждый субъект РФ будет самостоятельно принимать решение по пополнению списка официально признаваемых самозанятых.
В-третьих, признание только трех категорий самозанятых из десятков возможных вызвало мощный резонанс общественности. Почему только их государство временно избавляет от налогов? Разработчики этого решения пояснили, что эти группы считаются самыми многочисленными, и с ними можно «поэкспериментировать». Очевидно, что 2017 и 2018 годы будут носить тестовый характер, и до окончательного решения вопроса еще далеко.